1、 研究計(jì)劃總體執(zhí)行情況及各子課題進(jìn)展情況

研究計(jì)劃總體進(jìn)展順利。課題組在立項(xiàng)后不久即于2011年11月組織了重大項(xiàng)目開(kāi)題報(bào)告會(huì)，隨后即根據(jù)課題預(yù)定計(jì)劃，赴浙江（長(zhǎng)興）、山西（晉城）、陜西（西安）、廣東（深圳）、新疆等多地展開(kāi)調(diào)研活動(dòng)。2012年6月底，課題組在浙江杭州成功舉辦“政府績(jī)效與民生財(cái)政體系的構(gòu)建”學(xué)術(shù)研討會(huì)。

目前已經(jīng)開(kāi)展的主要研究工作：

a.探索如何優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)，如何將有限公共資本在生產(chǎn)、建設(shè)、民生性社會(huì)服務(wù)之間合理配置，才能解決民生改善滯后于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增長(zhǎng)過(guò)度依賴(lài)投資的問(wèn)題。此研究以擴(kuò)展社會(huì)核算矩陣（SAM ）為基礎(chǔ)。研究分三步：第一，利用SAM 梳理政府部門(mén)與私人部門(mén)、城鄉(xiāng)居民間收入分配不均的原因，預(yù)測(cè)民生公共品的供給能否提高居民收入水平和公平度；第二，建立多部門(mén)CGE 模型，檢驗(yàn)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整能否會(huì)促進(jìn)有效需求進(jìn)而降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)投資的過(guò)分依賴(lài)；第三，采取多目標(biāo)決策（MCDM）系統(tǒng)，模擬短期內(nèi)當(dāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和民生改善這兩個(gè)目標(biāo)相互沖突時(shí)，公共政策、公共財(cái)政規(guī)模及結(jié)構(gòu)的選擇和優(yōu)化問(wèn)題。

b.從公共經(jīng)濟(jì)的角度解析中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)面臨的三大質(zhì)量問(wèn)題：1）經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的同時(shí)，居民可支配收入在國(guó)民收入中所占的比重卻不斷降低，普通大眾的生活與福利水平為何沒(méi)有與國(guó)家財(cái)富總量同步提升； 2）高增長(zhǎng)緣何過(guò)度依賴(lài)資本積累，以至于儲(chǔ)蓄率和投資率居高不下；3）政府公共經(jīng)濟(jì)政策如何才能兼顧和協(xié)調(diào)“經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”和“民生改善”這兩個(gè)目標(biāo)。上述問(wèn)題雖然在中國(guó)普遍存在，但在具體形式和解決路徑上存在明顯的區(qū)域差異，尤其是城鄉(xiāng)差異。因此，本課題通過(guò)構(gòu)建面向結(jié)構(gòu)問(wèn)題的大規(guī)模社會(huì)核算矩陣(SAM,Social Accounting Matrix)和多部門(mén)遞推動(dòng)態(tài)可計(jì)算一般均衡(CGE，Computable General Equilibrium)模型，從一般均衡角度定量化地對(duì)不同社會(huì)經(jīng)濟(jì)分組的城鄉(xiāng)居民的收入來(lái)源和結(jié)構(gòu)、城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式和發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行了分析和預(yù)測(cè)，并對(duì)公共政策及政府支出的變化對(duì)居民收入以及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的路徑化影響進(jìn)行了探討，最后采取多目標(biāo)決策（Multicriteria Decision Making）系統(tǒng)來(lái)探索公共政策在短期經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和長(zhǎng)期居民福利這兩個(gè)目標(biāo)之間的動(dòng)態(tài)式權(quán)衡。目前，這一內(nèi)容研的究工作已經(jīng)完成三部分：利用SAM探究居民收入的來(lái)源、居民可支配收入相對(duì)下降的原因、以及公共支出調(diào)整對(duì)收入分配的影響；研究公共支出規(guī)模、公共支出結(jié)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、和居民福利的影響；建立了中國(guó)公共財(cái)政中期預(yù)算框架，預(yù)測(cè)了公共財(cái)政在未來(lái)5到10年的可持續(xù)性及債務(wù)負(fù)擔(dān)。這一領(lǐng)域的研究論文有部分已經(jīng)發(fā)表或待發(fā)表。

2．國(guó)有經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)質(zhì)量及其對(duì)整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響。研究證明，改革以來(lái)，國(guó)有經(jīng)濟(jì)對(duì)總量擴(kuò)張的影響遠(yuǎn)比對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量的影響顯著，某些行業(yè)甚至拖累了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。此研究論文有三篇已分別在《經(jīng)濟(jì)研究》、《世界經(jīng)濟(jì)》、《管理世界》等國(guó)內(nèi)權(quán)威雜志發(fā)表。

3.政府公共投資對(duì)技術(shù)進(jìn)步和人力資本積累的作用，已有幾篇主要論文在《經(jīng)濟(jì)研究》、《世界經(jīng)濟(jì)》等權(quán)威雜志發(fā)表。

4. 教育資源配置及其對(duì)社會(huì)流動(dòng)性的影響。這一部分已經(jīng)完成，部分成果已經(jīng)發(fā)表。

5...稅收制度改革取向、社會(huì)保障機(jī)制和預(yù)算指標(biāo)設(shè)計(jì)研究都在進(jìn)行之中，部分論文已經(jīng)發(fā)表。

課題組已經(jīng)取得了豐富的階段性研究成果，形成20余篇論文及研究報(bào)告（見(jiàn)以下表格）。

2、 課題調(diào)研及學(xué)術(shù)交流情況

課題組成員赴各地進(jìn)行與本項(xiàng)目相關(guān)的調(diào)研

2011年底，課題組成員在石磊教授帶領(lǐng)下到浙江省長(zhǎng)興縣調(diào)研。

2012年上半年，課題組成員在石磊教授帶領(lǐng)下三次赴山西省晉城市調(diào)研。

2012年暑期，石磊教授到深圳、西安、新疆等地調(diào)研。

項(xiàng)目組在根據(jù)研究需要赴各地調(diào)研的過(guò)程中，就當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展與當(dāng)?shù)卣�府進(jìn)行了深入交流，提出了項(xiàng)目組自己的一些政策思路，獲得當(dāng)?shù)卣�府的肯定。其中課題組在山西省晉城市調(diào)研期間的活動(dòng)還為當(dāng)?shù)孛襟w廣泛報(bào)道。

課題組主辦學(xué)術(shù)研討會(huì)

2012年6月31日 -7月17日，課題組與浙江理工大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院合作成功舉辦“政府績(jī)效與民生財(cái)政體系的構(gòu)建”學(xué)術(shù)研討會(huì)，邀請(qǐng)世界銀行中國(guó)局高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家趙敏、南京審計(jì)學(xué)院教授鄭石橋、浙江財(cái)經(jīng)學(xué)院副院長(zhǎng)張雷寶教授、浙江省財(cái)政廳績(jī)效管理處處長(zhǎng)江中亮等多位公共經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的知名專(zhuān)家學(xué)者參與研討，何立新、孫琳和王殿志老師在會(huì)上宣講了論文。此次學(xué)術(shù)研討會(huì)結(jié)束后課題組提供了會(huì)議新聞稿，并在經(jīng)濟(jì)學(xué)院網(wǎng)站、復(fù)旦大學(xué)國(guó)家建設(shè)中心網(wǎng)站等媒體進(jìn)行了發(fā)布，本次會(huì)議的嘉賓演講摘要還發(fā)表于《東方早報(bào)》的副刊《上海經(jīng)濟(jì)評(píng)論》。

課題組成員參加與本項(xiàng)目研究相關(guān)的學(xué)術(shù)會(huì)議并做學(xué)術(shù)報(bào)告

課題組成員在本項(xiàng)目研究中有了一定的研究設(shè)想或研究成果后，利用復(fù)旦大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)研究中心主辦的“公共經(jīng)濟(jì)與政策論壇”這一平臺(tái)做學(xué)術(shù)報(bào)告，或邀請(qǐng)與本項(xiàng)目研究領(lǐng)域相關(guān)的專(zhuān)家學(xué)者來(lái)這一平臺(tái)做學(xué)術(shù)報(bào)告，通過(guò)學(xué)術(shù)交流與討論來(lái)為下一步研究提供更多的啟發(fā)。

此外，課題組成員還積極參與海內(nèi)外與本項(xiàng)目研究相關(guān)的學(xué)術(shù)會(huì)議、提交論文、做學(xué)術(shù)報(bào)告，具體情況如下：

2012年6月23日，杜莉、孫琳、王殿志老師參加廈門(mén)大學(xué)主辦的“戰(zhàn)略機(jī)遇期的我國(guó)財(cái)稅發(fā)展”研討會(huì)。

2012年9月3—10日，何立新老師與其他老師（胡永泰、陸銘、封進(jìn)、張晏）一行赴法國(guó)、英國(guó)、愛(ài)爾蘭進(jìn)行了新書(shū)A New Growth Engine for China: Escaping the Middle-Income Trap by Not Doing More of the Same的歐洲發(fā)布會(huì)。與其他老師一道，在法國(guó)CEPII（Centre d’Etudes Prospectives et d’Informations Internationales）和亞洲研究中心、英國(guó)著名的智庫(kù)Chatham House以及愛(ài)爾蘭都柏林大學(xué)學(xué)院（UCD），就中等收入陷阱、養(yǎng)老保障體制、財(cái)政體制與中央-地方關(guān)系、以及城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展等問(wèn)題與參會(huì)的學(xué)者、政界人士和媒體人進(jìn)行了深入的探討和交流。

2012年10月18-20日，孫琳老師參加在烏克蘭日托米爾市舉辦的21屆國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議“經(jīng)濟(jì)理論： 會(huì)計(jì)、分析和監(jiān)督發(fā)展的基礎(chǔ)”，會(huì)議由烏克蘭教育、青年和體育部以及日托米爾國(guó)立技術(shù)大學(xué)主辦。會(huì)議論文：孫琳，《新公共管理理論在中國(guó)政府會(huì)計(jì)改革中的應(yīng)用》。

2012年10月24日，孫琳老師在北京參加第五屆中俄高級(jí)經(jīng)濟(jì)論壇，論壇由中國(guó)人民大學(xué)和俄羅斯圣彼得堡國(guó)立經(jīng)濟(jì)大學(xué)合辦。會(huì)議論文：阿布達(dá)洛娃Е. Б.孫琳，《轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)體公允價(jià)值計(jì)量屬性選擇：俄羅斯的立場(chǎng)和中國(guó)的觀點(diǎn)》。

2012年10月24-25日，孫琳老師在俄羅斯圣彼得堡參加第七屆國(guó)際學(xué)術(shù)會(huì)議《會(huì)計(jì)，分析和審計(jì)：歷史、現(xiàn)在和未來(lái)發(fā)展》，會(huì)議由圣彼得堡國(guó)立工程經(jīng)濟(jì)大學(xué)主辦。會(huì)議論文：孫琳，阿布達(dá)洛娃Е. Б，《會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)前景：中國(guó)和俄羅斯視點(diǎn)》。

2012年10月25-26日孫琳老師在白俄羅斯巴洛茨克市參加“經(jīng)濟(jì)問(wèn)題發(fā)展:國(guó)際和本國(guó)的觀點(diǎn)”學(xué)術(shù)會(huì)議,會(huì)議由白俄羅斯財(cái)政部、巴洛茨克國(guó)立經(jīng)濟(jì)大學(xué)主辦。會(huì)議論文：孫琳，阿布達(dá)洛娃Е. Б，《轉(zhuǎn)型經(jīng)濟(jì)國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)范：以中國(guó)和俄羅斯為例》。

2012年10月29日何立新老師參加“跨越‘中等收入陷阱’——新書(shū)發(fā)布會(huì)暨復(fù)旦-哥倫比亞中國(guó)經(jīng)濟(jì)論壇”，發(fā)表題為“中國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)保障制度的收入分配效應(yīng)”的講演。

2012年11月24日，王弟海老師參加上海市社會(huì)科學(xué)界第十屆學(xué)術(shù)年會(huì)主題專(zhuān)場(chǎng)暨2012年第四次“上海圓桌會(huì)議”。

2012年12月18-19日，何立新老師參加復(fù)旦大學(xué)日本研究中心第22屆國(guó)際學(xué)術(shù)研討會(huì)，發(fā)表題為“中國(guó)における社會(huì)保障制度改革：皆保険への移行と問(wèn)題點(diǎn)”的講演。

國(guó)際合作

課題組與世界銀行駐北京代表處高級(jí)經(jīng)濟(jì)學(xué)家、華盛頓總部首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家合作，完成了建立中國(guó)中期財(cái)政預(yù)算框架（Medium-term Fiscal Framework）的初步工作，并以上海市閔行區(qū)為試點(diǎn)，全面考察了該區(qū)公共財(cái)政的穩(wěn)健性，測(cè)算了城市發(fā)展投資公司作為政府融資平臺(tái)的運(yùn)行績(jī)效和債務(wù)規(guī)模，評(píng)估了區(qū)政府公共債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)性和長(zhǎng)期可持續(xù)性，并進(jìn)一步構(gòu)建了與傳統(tǒng)年度預(yù)算不同、在國(guó)際上已廣泛采用的地方政府中期財(cái)政預(yù)算。

3、 課題代表性成果簡(jiǎn)介

課題已取得的階段性研究結(jié)論包括以下方面：

1.關(guān)于中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的收入分配格局

中國(guó)國(guó)民收入格局的結(jié)構(gòu)性特點(diǎn)為：1. 自1996年起居民獲得的國(guó)民收入份額持續(xù)下降，政府收入占比持續(xù)上升，已經(jīng)超過(guò)企業(yè)成為第二大分配主體；2. 居民收入中勞動(dòng)報(bào)酬占比較高，政府轉(zhuǎn)移支付、企業(yè)利潤(rùn)分配、資本性收入的貢獻(xiàn)度較低，而勞動(dòng)報(bào)酬由于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和城市化將保持下行趨勢(shì)；3. 居民收入中來(lái)自政府轉(zhuǎn)移支付的部分不足10%，而用于支付各項(xiàng)稅費(fèi)的比重卻接近20%，政府未能較好地“還富于民”；4.公共消費(fèi)在部門(mén)總產(chǎn)值中所占比重較低，直接導(dǎo)致公共服務(wù)供給水平有限；5. 超過(guò)65%的總產(chǎn)出被用于中間投入、資本積累和出口，私人消費(fèi)占比較低，生產(chǎn)活動(dòng)的成果并未有效轉(zhuǎn)化成居民的福利。

九十年代中期以來(lái)，政府部門(mén)收入占比一直呈現(xiàn)不斷上升的趨勢(shì)，而居民收入份額則持續(xù)下降。從國(guó)民收入的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)看，貢獻(xiàn)率最高的工業(yè)以及現(xiàn)代服務(wù)業(yè)（尤其是金融、地產(chǎn)、運(yùn)輸、通信）的勞動(dòng)密集度較低，資本回報(bào)率最高，因此，公共部門(mén)憑借土地、資源和國(guó)有資產(chǎn)等資本獲取高額收入，擠占了居民收入。而今后伴隨著產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資本規(guī)模報(bào)酬遞增模式的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)還將持續(xù)，居民在國(guó)民收入分配中的弱勢(shì)地位可能進(jìn)一步加劇。

2. 從SAM看公共支出的收入效應(yīng)

在公共支出政策效應(yīng)模擬方面，研究發(fā)現(xiàn)，將公共支出的重點(diǎn)由生產(chǎn)建設(shè)性投資轉(zhuǎn)向民生服務(wù)，即使短期內(nèi)可能會(huì)對(duì)總產(chǎn)出有一定的負(fù)面沖擊，然而在中長(zhǎng)期內(nèi)，一方面，有利于促進(jìn)個(gè)人消費(fèi)和企業(yè)投資的擴(kuò)張，另一方面，提高各類(lèi)要素的邊際生產(chǎn)率和報(bào)酬率，為經(jīng)濟(jì)可持續(xù)增長(zhǎng)提供穩(wěn)定的動(dòng)力源泉。

另外，通過(guò)計(jì)算SAM的收入分配乘數(shù)，不難發(fā)現(xiàn)，公共服務(wù)行業(yè)對(duì)居民增收效應(yīng)最強(qiáng)，農(nóng)林牧漁業(yè)次之，而大部分資本深化程度、現(xiàn)代化程度較高的工業(yè)制造業(yè)，由于外溢效應(yīng)弱，對(duì)居民收入的影響卻相對(duì)較小。更重要的是，生產(chǎn)性行業(yè)70%以上的增收效應(yīng)積聚于企業(yè)、資本所有者，不利于普通職工、失業(yè)無(wú)業(yè)者、農(nóng)民等弱勢(shì)群體。綜上所述，從增加社會(huì)福利的角度出發(fā)，政府制定產(chǎn)業(yè)政策時(shí)可以考慮優(yōu)先發(fā)展教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利、公共管理和社會(huì)組織等，不僅能夠給勞動(dòng)者提供更多增收和就業(yè)的機(jī)會(huì)，而且能夠連帶地帶動(dòng)國(guó)內(nèi)的消費(fèi)需求。

3. 公共支出規(guī)模對(duì)國(guó)民收入的影響

大量的實(shí)證研究證明，政府財(cái)政規(guī)模過(guò)大會(huì)降低要素生產(chǎn)率，阻礙資本形成，進(jìn)而對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生負(fù)面影響；而政府規(guī)模適中的好處在于能夠減小公共政策帶來(lái)的扭曲和稅收負(fù)擔(dān)、以及對(duì)私人資本的擠出效應(yīng)，能更好地依賴(lài)市場(chǎng)力量進(jìn)行有效率的資源分配。當(dāng)政府規(guī)模較小時(shí)，后一種積極影響占主導(dǎo)地位，當(dāng)政府規(guī)模較大時(shí)，消極影響力會(huì)變得強(qiáng)大。

本研究選取中國(guó)28個(gè)省1980-2010年的數(shù)據(jù)進(jìn)行ARIMA（Autoregressive Integrated Moving Average）的時(shí)間序列模型回歸分析，結(jié)果顯示，在25個(gè)樣本省份中，僅有9個(gè)展示出公共支出規(guī)模與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的顯著的倒U形曲線關(guān)系，中國(guó)各省最佳的公共支出大概占GDP的21%到29%不等，但沒(méi)有一個(gè)省份的支出規(guī)模達(dá)到最優(yōu)的“門(mén)檻值”，均處在倒Ｕ性曲線向上傾斜的半部分，因此財(cái)政擴(kuò)張仍能夠?qū)��?guó)民收入增長(zhǎng)起到有效的拉動(dòng)作用。

4. 公共支出結(jié)構(gòu)與國(guó)民收入

公共支出對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響不僅局限在總量和規(guī)模上，也變現(xiàn)在政府對(duì)用于生產(chǎn)建設(shè)、醫(yī)療衛(wèi)生、教育培訓(xùn)、社會(huì)保障等各項(xiàng)用途的公共資本的比例安排上。在本文中，最優(yōu)公共支出結(jié)構(gòu)被定義為能夠產(chǎn)生最高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率的公共財(cái)政配置，那么當(dāng)前現(xiàn)實(shí)中，國(guó)家的政府支出結(jié)構(gòu)是否符合“最優(yōu)”的標(biāo)準(zhǔn)？如果不是，那么通向“最優(yōu)”的調(diào)整方案又是什么？本子課題通過(guò)聚類(lèi)法將中國(guó)劃分為發(fā)達(dá)、發(fā)展中、不發(fā)達(dá)三大區(qū)域，利用梯度優(yōu)化法定量地測(cè)算各區(qū)域的“最優(yōu)公共支出結(jié)構(gòu)”。為了最大化經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率，發(fā)達(dá)地區(qū)最亟需擴(kuò)張醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障支出，其次是教育，生產(chǎn)建設(shè)投資則需要大規(guī)模壓縮；相反，發(fā)展中地區(qū)要小幅下調(diào)教育投入占比，略微提升生產(chǎn)性投資，醫(yī)療和社保支出也應(yīng)增加，但增幅大大低于發(fā)達(dá)地區(qū)；欠發(fā)達(dá)地區(qū)的情況最為特殊，除了經(jīng)濟(jì)建設(shè)和生產(chǎn)投資需要大幅度提升，其余各類(lèi)支出都要作必要的削減。最后，各區(qū)域都需要減少?lài)?guó)防開(kāi)支。通過(guò)調(diào)整，全國(guó)平均經(jīng)濟(jì)增速上升0.64個(gè)百分點(diǎn)。

5. 上海稅制改革對(duì)公共支出影響估算

本子課題還以上海為例，研究了“營(yíng)改增”的財(cái)政影響。2011年，稅制改革使得上海全年稅收收入總量降低422.35-243.11=179.25億，約減少42%。這還是未考慮增值稅與中央共享的情況。2011年稅收共享比例調(diào)整以后，增值稅由中央和上海75：25分成，然后再由市級(jí)財(cái)政和區(qū)縣財(cái)政35：65分成；而營(yíng)業(yè)稅則是100%歸上海所有，再在市區(qū)之間分成。因此，2012年上海財(cái)政收入的實(shí)際損失為422.35-243.11*0.25=361.58億，這還是在沒(méi)有考慮小額納稅人的低稅率而對(duì)增值稅收入高估的前提下。進(jìn)一步地，如果假設(shè)將金融業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)納入營(yíng)改增的試點(diǎn)范圍，上海財(cái)政收入在會(huì)降低43%，與現(xiàn)行試點(diǎn)的“6+1”模式相比，變動(dòng)幅度基本持平，實(shí)際稅收收入減少額為332.17億；如果將增值稅的75%上繳中央，那么實(shí)際稅收收入將減少663.33億。

本研究的估算結(jié)果表明，稅制改革會(huì)大幅度減少政府的收入及支出，使得政府實(shí)際支出進(jìn)一步遠(yuǎn)離最優(yōu)值，代價(jià)則是阻礙了生產(chǎn)總值的提高和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的加快。但是，本文分析及估算的結(jié)果不能作為反對(duì)稅制改革的理由。毫無(wú)疑問(wèn)，為了激發(fā)私人投資和企業(yè)的活力及創(chuàng)造精神，促進(jìn)資本形成與深化，減輕稅收負(fù)擔(dān)勢(shì)在必行；但另一方面，政府也需要繼續(xù)推進(jìn)公共支出擴(kuò)大至最優(yōu)規(guī)模，最簡(jiǎn)單的途徑有兩點(diǎn)，第一，建立一個(gè)更加有效率的稅收征管制度，盡可能降低和減少逃稅、漏稅、避稅的發(fā)生。盡管這方面的數(shù)據(jù)非常不健全，但是根據(jù)粗略估計(jì)，在一般發(fā)展中國(guó)家，個(gè)人所得稅的偷逃稅率約為43%，增值稅30%，而小企業(yè)的逃稅比重也相當(dāng)可觀（Avramovich, 2008）。所以，重點(diǎn)治理偷逃漏稅，又可能在減輕企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)，保障一定的公共支出規(guī)模。第二，降低行政管理成本，減少政府部門(mén)的浪費(fèi)。

6.中國(guó)公共財(cái)政的債務(wù)可持續(xù)性分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

根據(jù)世界銀行中期財(cái)政預(yù)算框架，采用ANALYTICA系統(tǒng)動(dòng)力分析軟件，本子課題預(yù)測(cè)了中國(guó)2012-2021年間的公共財(cái)政及債務(wù)狀況，結(jié)果表明：增值稅擴(kuò)圍能夠增加財(cái)政收入；盲目擴(kuò)張公共服務(wù)支出將會(huì)導(dǎo)致嚴(yán)重赤字；經(jīng)濟(jì)減速會(huì)擴(kuò)大預(yù)算缺口。Monte Carlo隨機(jī)模擬顯示：增長(zhǎng)、投資和匯率等內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)可能增加中國(guó)公共債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，突破IMF-WB測(cè)定的主權(quán)債務(wù)警戒值，而政府可以通過(guò)稅制改革和減支以減輕其負(fù)面沖擊；不確定的隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將嚴(yán)重威脅著公共債務(wù)的穩(wěn)健性。

西方國(guó)家直接用于民生的支出大都在60% 以上，有的甚至更高，那么能否期望我國(guó)在短期內(nèi)趕超發(fā)達(dá)國(guó)家水平呢？簡(jiǎn)單的模擬實(shí)驗(yàn)表明，如果我國(guó)的基本公共支出以年均5%的速度遞增，將在2021年左右達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平，但同時(shí)公共資金缺口愈發(fā)嚴(yán)重，財(cái)政赤字及債務(wù)指標(biāo)或?qū)⒊霈F(xiàn)爆炸式的增長(zhǎng)。這正是現(xiàn)實(shí)中“歐洲綜合癥”的寫(xiě)照——中南歐諸國(guó)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)質(zhì)量不高、增長(zhǎng)呈現(xiàn)疲軟態(tài)勢(shì)、財(cái)政收入能力有限的條件下，盲目向北歐、西歐國(guó)家保障水平看齊，追求覆蓋面廣、待遇優(yōu)厚的社會(huì)福利制度，不僅抬高了福利成本還加劇了財(cái)政負(fù)擔(dān)，使得政府不堪重負(fù)，財(cái)務(wù)隱患日益顯現(xiàn)，最終導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政陷入巨額的赤字和債務(wù)泥沼。改善民生的同時(shí)要防止政府過(guò)度負(fù)債。所以，民生改善不僅取決于政府投入，而且必須要由高質(zhì)量的經(jīng)濟(jì)發(fā)展作為支撐和保障。

7.國(guó)有經(jīng)濟(jì)的最優(yōu)比重：國(guó)有經(jīng)濟(jì)的比重可分為國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)比重和國(guó)有資本經(jīng)濟(jì)比重兩個(gè)方面。相比于私有經(jīng)濟(jì)能充分利用社會(huì)分散信息的優(yōu)勢(shì)，國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)總體上則存在信息局限，這導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)比重會(huì)落至某一均衡水平，該水平構(gòu)成了規(guī)范意義上的國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)比重上限。當(dāng)國(guó)有資本經(jīng)濟(jì)最優(yōu)比重超過(guò)這一上限時(shí)，超出部分的國(guó)有資本應(yīng)以參股私有企業(yè)的方式存在。而國(guó)有資本經(jīng)濟(jì)比重的確定取決于對(duì)國(guó)有資本經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮，后者通過(guò)國(guó)有資本收益的公共福利性分配來(lái)實(shí)現(xiàn)，這一分配既可以替代部分稅收從而節(jié)省稅收成本，又為政府優(yōu)化長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)提供了一個(gè)與稅收互補(bǔ)的新手段。本文構(gòu)造了一個(gè)混合經(jīng)濟(jì)的Ramsey模型，以求解政府為引導(dǎo)出最優(yōu)增長(zhǎng)而選擇的最優(yōu)稅率以及由之決定的最優(yōu)公共支出和國(guó)有資本經(jīng)濟(jì)最優(yōu)比重等。另外，混合經(jīng)濟(jì)與純私有經(jīng)濟(jì)的福利比較還表明，有稅收成本時(shí)，前者不論在加總消費(fèi)水平還是消費(fèi)結(jié)構(gòu)方面均優(yōu)于后者。

8.我國(guó)社會(huì)保障體系的完善：我國(guó)社會(huì)保障對(duì)收入分配具有“逆向調(diào)節(jié)”作用。理論上，合乎社會(huì)價(jià)值取向的社會(huì)保障應(yīng)該更有利于窮人，具備收入轉(zhuǎn)移向低收入人群傾斜的“正向調(diào)節(jié)”作用。而根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)得到的實(shí)際情況是，可支配收入水平越高的家庭從社會(huì)保障得到的好處越大。其中，2002年到2008年間最富裕家庭所得到的純轉(zhuǎn)移收入是最貧困家庭的7.4-9.3倍，并且富裕家庭的收入改善速度要遠(yuǎn)快于貧困家庭。中國(guó)目前由四大公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)成的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，制度間各自分離，沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的基礎(chǔ)制度平臺(tái)。這種多軌制運(yùn)行引發(fā)的收入分配不公及社會(huì)不滿，將可能影響到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)一步的理性改革。為此，我們提出中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的方向?yàn)椋菏紫�，建立最低養(yǎng)老金制度，在平等的基礎(chǔ)上為所有社會(huì)成員提供最低收入保障，預(yù)防和減少老年貧困，實(shí)現(xiàn)公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的收入分配功能；其次，為所有不同類(lèi)型的就業(yè)人員提供繳費(fèi)型養(yǎng)老金制度，堅(jiān)持保險(xiǎn)精算平衡原則，實(shí)現(xiàn)公共養(yǎng)老制度的保險(xiǎn)功能。同時(shí)，發(fā)展自愿性企業(yè)年金和個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)。此方案的合理性及可行性等將是下一步研究的重要內(nèi)容。

4、 成果宣傳推介情況

課題組承擔(dān)的《十二五期間的財(cái)稅體制改革研究》課題報(bào)告已經(jīng)提交人民銀行貨幣政策司，得到了委托方的初步肯定。

課題組承擔(dān)的《晉城市民生財(cái)政建設(shè)的系統(tǒng)方案研究》課題報(bào)告已經(jīng)提交晉城市財(cái)政局，得到了委托方的高度評(píng)價(jià)，晉城市為此專(zhuān)門(mén)召開(kāi)“晉城市推進(jìn)民生財(cái)政建設(shè)的系統(tǒng)方案研究”成果推介會(huì)，有《山西日?qǐng)?bào)》等多家媒體報(bào)道。

課題組召開(kāi)的“政府績(jī)效與民生財(cái)政體系的構(gòu)建”學(xué)術(shù)研討會(huì)的嘉賓演講摘要發(fā)表于《東方早報(bào)》的副刊《上海經(jīng)濟(jì)評(píng)論》。

課題組成員何立新老師參與新書(shū)A New Growth Engine for China: Escaping the Middle-Income Trap by Not Doing More of the Same的歐洲發(fā)布會(huì)，就中等收入陷阱、養(yǎng)老保障體制、財(cái)政體制與中央-地方關(guān)系、以及城鄉(xiāng)和區(qū)域發(fā)展等問(wèn)題與參會(huì)的學(xué)者、政界人士和媒體人進(jìn)行了深入的探討和交流。

中共十八大以來(lái)本課題組受中央辦公廳委托，為中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議和近期的改革發(fā)展計(jì)劃提供多篇咨詢報(bào)告，中央辦公廳專(zhuān)門(mén)發(fā)函對(duì)我們的工作予以肯定。

階段性成果

序號(hào)	成果名稱(chēng)	作者	成果形式	刊物名或出版社、刊發(fā)或出版時(shí)間	字?jǐn)?shù)	轉(zhuǎn)載、引用、獲獎(jiǎng)等情況
1	Non-obviousness and Screening	Zonglai KOU; Patrick, REY; Tong, WANG	論文	Journal of Industrial Economics forthcoming	20000
2	Reforming China’ Public Pension System	Jin Feng , Lixin He	論文	A New Economic Growth Engine for China - Escaping the Middle-income Trap by Not Doing More of the Same,2012.12	20000
3	Health investment, physical capital accumulation, and economic growth	Gong Liutang，Li Hongyi and Wang Dihai	論文	China Economic Review, Volume 23, Issue 4, December 2012, P.1104–1119.	10000
4	Income Redistribution in Urban China by Social Security System：- An Empirical Analysis Based on Annual and Lifetime Income –.”	He Lixin and Hiroshi Sato	論文	Contemporary Economic Policy, Vol. 31, No. 2, April 2013, 314–331	100000
5	十二五期間的財(cái)稅體制改革研究	石磊、杜莉等	研究報(bào)告	提交人民銀行貨幣政策司	100000
6	晉城市推進(jìn)民生財(cái)政建設(shè)問(wèn)題研究	石磊、杜莉等	研究報(bào)告	提交晉城市財(cái)政局	100000
7	推動(dòng)我國(guó)預(yù)算管理制度改革的方向、思路和對(duì)策建議	杜莉	研究報(bào)告	復(fù)旦大學(xué)國(guó)家建設(shè)研究中心《發(fā)展政策報(bào)告》2013年第7期，提交中辦	3000
8	借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn)、緩解我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段財(cái)政可持續(xù)存在的問(wèn)題	杜莉	研究報(bào)告	提交中辦	3000
9	分區(qū)域的中國(guó)最優(yōu)公共支出研究	張曉娣、石磊	論文	《財(cái)經(jīng)研究》，已過(guò)終審，即將發(fā)表	10000
10	市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)績(jī)效與企業(yè)的創(chuàng)新行為	寇宗來(lái) 高瓊	論文	2013年3月 《產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究》	15000
11	基于文憑的勞動(dòng)力市場(chǎng)分割和高學(xué)歷失業(yè)	寇宗來(lái)	論文	2012年12月 《南方經(jīng)濟(jì)》	15000
12	房?jī)r(jià)上升對(duì)城鎮(zhèn)居民平均消費(fèi)傾向的影響—基于上海市入戶調(diào)查數(shù)據(jù)的實(shí)證研究	杜莉等	論文	金融研究，2013年第3期	12000
13	自然資源約束、質(zhì)量信息成本與食品原料行業(yè)的市場(chǎng)失靈	汪立鑫、李洪晨	論文	《世界經(jīng)濟(jì)》2012年第4期	18000
14	食品生產(chǎn)加工新技術(shù)中的食品安全問(wèn)題：外國(guó)經(jīng)驗(yàn)借鑒與我國(guó)政策初探	汪立鑫、袁小音	論文	《世界經(jīng)濟(jì)情況》2012年第12期	10000
15	國(guó)有資本收益最優(yōu)上繳比例：以競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)中的央企為例	汪立鑫、劉鐘元	論文	《世界經(jīng)濟(jì)情況》2013年第5期	12000
16	信息局限、稅收替代與國(guó)有經(jīng)濟(jì)最優(yōu)比重	汪立鑫、談少鵬	論文	《經(jīng)濟(jì)研究》工作論文 編號(hào)：WP474 登載時(shí)間：2013-06-07	20000
17	食品新技術(shù)潛在負(fù)效用的特殊性質(zhì)所致的食品市場(chǎng)失靈	汪立鑫、袁小音、鄒靜姝	論文	《世界經(jīng)濟(jì)文匯》即發(fā)	17000
18	個(gè)人利益，分配公平與再分配偏好——基于中國(guó)微觀數(shù)據(jù)的實(shí)證研究	潘春陽(yáng)、何立新	論文	《南方經(jīng)濟(jì)》，2012年11期	15000
19	個(gè)人所得稅的收入再分配效應(yīng)分析	何立新 袁從帥 許銀奎	論文	《涉外稅務(wù)》2013年第9期（已采用）	6000
20	養(yǎng)老金多軌制加劇收入分配不公	何立新	論文	《華爾街日?qǐng)?bào)中文版》2013年4月17日	3000
21	健康人力資本、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和貧困陷阱	王弟海	論文	《經(jīng)濟(jì)研究》2012年第6期	13000	被《人大復(fù)印資料》（勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)與勞動(dòng)關(guān)系）2012年第9期全文轉(zhuǎn)載
22	我國(guó)收入分配估計(jì)的變遷和現(xiàn)狀：原因、影響及其對(duì)策	王弟海	論文	《社會(huì)科學(xué)輯刊》2012年第3期	10000	被《人大復(fù)印資料》（國(guó)民經(jīng)濟(jì)學(xué)）第9期全文轉(zhuǎn)載
23	完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度、縮小收入差距	王弟海、管文杰	論文	《世界經(jīng)濟(jì)情況》2013年第3期	8000

（課題組供稿）